В июле этого года, Группа 20 (G20), выступающая за глобальную налоговую реформу относительно цифровой экономики, собирается провести встречу по данному вопросу – Портал PRC.TODAY.
(China Briefing) – С увеличением государственных расходов во время пандемии COVID-19 правительства во всём мире, испытывающие нехватку денежных средств, ищут способы увеличить свои налоговые поступления, такие как введение налогов на онлайн-сервисы или поиск способов справедливого налогообложения крупнейших корпораций, ведущих бизнес в своих соответствующих юрисдикциях.
На сегодняшний день по меньшей мере 23 страны Европы, Азии, Океании и Африки стремятся внедрить налог на цифровые услуги (DST). Их главный аргумент заключается в том, что существующие международные правила налогообложения применимы к устаревшей модели экономики.
Наряду с этими странами Китай также сталкивается с жёсткими решениями в отношении налогообложения технологических компаний. Однако для Китая налогообложение цифровой экономики может представить совершенно иную картину, чем для остального мира. Несмотря на то, что Китай является второй по величине цифровой экономикой в мире, он полуизолирован от глобального цифрового мира брандмауэром. На самом деле страна более склонна облагать налогом свои бурно развивающиеся отечественные техногенные конгломераты.
Почему страны начинают облагать налогом свою цифровую экономику?
По данным Всемирного банка, мировая цифровая экономика сейчас эквивалентна 15,5 процентам мирового ВВП, растущего в два с половиной раза быстрее, чем мировой ВВП за последние 15 лет. Стремительное развитие цифровой экономики вызвало споры о том, уместны ли нынешние налоговые правила в современной глобальной экономике.
Крупные технологические транснациональные корпорации получили огромные прибыли, предоставляя цифровые услуги по всему миру. Согласно существующим международным налоговым соглашениям, они не обязаны платить корпоративный подоходный налог в данной стране, если они не отметили свое физическое присутствие там.
Создавая региональные штаб-квартиры в странах с низкими налогами, крупнейшие мировые поставщики цифровых услуг, в основном американские компании, такие как Google, Apple, Facebook и Amazon («GAFA»), обходят налоги в странах-потребителях, не платя практически никаких налогов в своей стране происхождения. Это вызвало гнев Великобритании и ЕС в связи с опасениями по поводу эрозии базы и смещения прибыли в современном цифровом мире.
В марте 2018 года Европейская комиссия, исполнительный орган ЕС, инициировала предложение о налоге на цифровые услуги. Хотя позднее это предложение было отклонено на уровне ЕС, некоторые страны приняли решение об осуществлении односторонних мер по осуществлению DST.
В июле 2019 года Сенат Франции принял этот законопроект и стал первой страной, внедрившей DST. Вскоре этому примеру последовали и другие страны. По данным Налогового фонда, по состоянию на март 2021 года Австрия, Франция, Венгрия, Италия, Польша, Испания, Турция и Великобритания внедрили DST. Бельгия, Чешская Республика и Словакия опубликовали предложения о введении DST, а Латвия, Норвегия и Словения либо официально объявили, либо продемонстрировали намерения ввести такой налог. За пределами Европы, Индия, и Кения также внедрили DST, в то время как Австралия, Сингапур, Малайзия и Индонезия изменили свои текущие налоговые правила. (В то время как США не одобряют цифровой налог, который, по их мнению, несправедливо нацелен на американские компании, они стремятся принять изменения в международные правила, которые введут минимальный корпоративный налог.)
Однако, поскольку большинство технологических гигантов являются американскими компаниями, Управление торгового представителя США назвало налог на цифровые услуги дискриминационным. При предыдущем президенте США приняли решение ввести пошлины на 1,3 миллиарда долларов ежегодного французского импорта, включая косметику и сумки. Но это было приостановлено после переговоров.
Правительство США также предложило ввести дополнительные пошлины ещё для шести стран – Австрии, Индии, Италии, Испании, Турции и Великобритании. Введение этих ответных тарифов было временно приостановлено, поскольку страны стремятся достичь консенсуса по поводу изменений правил международного налогообложения, которым США согласились уделять приоритетное внимание.
Дилемма Китая: оптимизировать существующую систему или принять новую DST?
Для других стран целью внедрения DST является справедливое налогообложение транснациональных компаний на основе их рыночной прибыли и решение проблемы уклонения от уплаты международных налогов. Но у Китая, как правило, нет этой проблемы. В настоящее время основной проблемой, стоящей перед китайскими политиками, является налогообложение отечественных технологических компаний и их монополизация отраслей будущего.
Цифровая экономика Китая в настоящее время составляет одну треть его ВВП. По оценкам Китайской академии информационных и коммуникационных технологий, в 2019 году цифровая экономика Китая достигла 5,52 трлн долларов США, что составляет 36 процентов ее ВВП, что делает ее второй по величине цифровой экономикой в мире.
Вспышка COVID-19 ещё больше укрепила эту цифровую экономику. По данным Государственного бюро статистики, с января по ноябрь 2020 года общий объём розничных продаж в Китае упал на 4,8 процента в годовом исчислении, но розничные продажи в Интернете выросли на 11,5 процента в годовом исчислении.
Учитывая большие масштабы и быстрые темпы роста цифровой экономики Китая, вопрос о том, как обложить её налогами, является важной заботой правительства, но это не так просто. Она включает в себя налоговое равенство между реальной экономикой и цифровой экономикой, а также справедливое распределение собственности и ценности пользовательских данных между публичными и интернет-платформами.
Обуздание отечественных технологических титанов и налогообложение данных
Как и во многих других частях мира, в повседневной жизни китайских потребителей всё больше доминируют несколько технологических титанов – от онлайн-покупок до мобильных платежей, доставки еды и доставки автомобилей. Заметив это, в последние несколько месяцев Китай пересматривает своё антимонопольное законодательство и борется с антиконкурентным поведением технологических компаний. С декабря 2020 года регуляторы оштрафовали десятки компаний, в том числе Alibaba, Tencent и Baidu.
В конечном счёте, китайские чиновники признают необходимость налогообложения электронной коммерции и технологических титанов, которые пользуются прибыльным доступом к большой базе данных и огромному потребительскому трафику, таких как Alibaba, Tencent, Meituan и Didi Chuxing.
Технологические корпорации, такие как Alibaba и Tencent, собирают огромное количество пользовательских данных, предоставляя свои услуги. Некоторые правительственные чиновники считают необходимым уточнить права собственности и права на эти данные.
Яо Цянь, глава Бюро по надзору за наукой и технологиями Китайской комиссии по регулированию ценных бумаг (CSRC), считает, что «пользовательские данные подобны драгоценным минеральным рудникам. Китай должен рассмотреть вопрос о введении цифрового налога на технологические компании, чтобы позволить гражданам-пользователям делиться доходами, получаемыми от их информации» – сказал Яо.
Го Шуцин, глава Китайской комиссии по банковскому и страховому регулированию (BIRC), сказал, что необходимо уточнить права на данные, поскольку он рассматривает данные как экономический вклад, такой как труд и капитал. «Большие технологии де-факто контролируют данные … Необходимо в ближайшее время уточнить права на данные различных сторон, а также усовершенствовать механизм передачи данных и ценообразования» – сказал Го.
Однако исследование Китая по внедрению налога на цифровые услуги всё ещё находится на ранней стадии. Продолжаются споры о том, облагаются ли данные налогом, где они находятся, как будут оцениваться данные и как будут защищены личные данные и конфиденциальность.
Кроме того, Ван Юнцзюнь, профессор Центрального финансово-экономического университета, указал на ещё один интересный вопрос – эрозия налоговой базы и смещение прибыли могут существовать не только в разных странах, но и в разных регионах. В Китае налоги на операции цифровой экономики платятся в основном в развитых регионах, таких как Пекин, Шанхай, Шэньчжэнь и Ханчжоу, в то время как слаборазвитые регионы находятся в невыгодном положении для сбора таких налогов, усугубляя дисбаланс между регионами, сказал Ван в интервью Caixin.
В настоящее время в Китае рассматриваются различные подходы к решению этих вопросов – оптимизация существующей налоговой системы путём уточнения налогов, связанных с цифровой экономикой, или введение нового DST. С другой стороны, страна могла бы использовать оба подхода одновременно.
Будет ли Китай взимать DST с зарубежных технологических гигантов?
Поскольку DST получает всё большее внимание на международной повестке дня, Китай также планирует играть более активную роль в разработке единых налоговых правил для цифровых фирм.
В октябре 2020 года Qiushi, ведущий официальный теоретический журнал Коммунистической партии Китая (КПК), опубликовал статью председателя Кнр Си Цзиньпина, в которой призвал Китай активно участвовать в разработке международных стандартов цифровой валюты и налогов на цифровые услуги.
Однако Китай не имеет конкретных планов и, похоже, благоразумно внедряет DST для иностранных технологических гигантов, особенно американских компаний.
Чжоу Сяочуань, бывший управляющий центральным банком Китая, предупредил, что стране необходимо избежать потенциальной «новой тарифной войны», Учитывая ссору из-за цифровых налогов между США и Европой и затянувшуюся торговую войну между США и Китаем, Китай, похоже, не желает усиливать конфликты с США.
«Новая тарифная война не пойдет на пользу глобализации, за которую выступает Китай, многосторонности и основанному на правилах международному порядку, и если она произойдёт, то, скорее всего, большинство стран ответят протекционизмом. Вот почему нам нужно изучить проблему цифрового налогообложения» – сказал Чжоу.
Группа 20 (G20), одна из главных глобальных организаций, выступающих за глобальную налоговую реформу, собирается провести встречу в июле и надеется достичь консенсуса по вопросу цифрового налогообложения. Китай как одна из стран-участниц будет участвовать в переговорах.
Новость о позиции Китая по налогу на цифровые услуги, подготовлена Порталом PRC.TODAY по материалам сотрудника агентства China Briefing – Zoey Zhang.
Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.
Китай принимает Закон «О безопасности данных» в попытке искоренить нарушения и злоупотребления
После тирады Jack Ma, Zhang из Alibaba успокаивает регуляторов рынка
