Fapiao – это легальная квитанция, которая служит доказательством покупки товаров и услуг. Однако более крупная система счетов-фактур fapiao является важным компонентом налогового законодательства Китая и его соответствия требованиям бизнеса.
Налоговые органы страны требуют от бизнеса использовать fapiao, чтобы заставить компании платить налог заранее с их будущих продаж. Таким образом, китайская система счетов-фактур fapiao служит бумажной гарантией от уклонения от уплаты налогов, в отличие от других стран, где счета-фактуры служат налоговой квитанцией.
Государственная налоговая администрация (SAT) печатает, распространяет и администрирует fapiao. Затем эти органы требуют от всех предприятий приобрести соответствующие fapiao в соответствии с их сферой деятельности.
Иностранные бизнесмены и компании должны найти время, чтобы понять систему fapiao. Частные лица нуждаются в fapiao для возмещения деловых расходов, в то время как компании должны регистрировать все деловые операции на fapiao.
Поэтому твердое понимание системы является важнейшим требованием.
Типы Fapiao
Существует две основные категории fapiao: общий fapiao и специальный налог на добавленную стоимость (НДС) fapiao. Основное различие между ними заключается в том, что последние могут быть использованы для целей налогового вычета, а первые – нет.
Поскольку НДС fapiao используется для целей налогового вычета, он будет содержать гораздо более подробную информацию, включая налоговый код трейдера, адрес, номер телефона и информацию о банковском счёте.
Кроме того, сумма покупки по НДС fapiao обычно явно разбивается на её налогооблагаемые и необлагаемые компоненты, в то время как сумма, показанная на общем fapiao, обычно является включающей налоги цифрой.
Учитывая различные типы fapiao, компании должны проверить с бухгалтером, чтобы подтвердить, какой тип fapiao им нужен, прежде чем делать какие-либо покупки fapiao в налоговом органе.
Общий НДС fapiao
Общие НДС fapiao используются в качестве доказательства оплаты там, где специальные НДС fapiao не применяются. Существует два формата общих счетов-фактур НДС fapiao – обычные общие счета-фактуры НДС и рулонные счета-фактуры.
Хотя налогоплательщики могут выбрать любой тип по своему усмотрению, последние в основном используются в сфере жизнеобеспечения. Наиболее распространенными налогоплательщиками для общего НДС fapiao, как правило, являются:
- Налогоплательщики налога на бизнес;
- Малые налогоплательщики НДС;
- Общие налогоплательщики НДС, которым не разрешается выставлять специальные счета-фактуры НДС (например, общие коммерческие налогоплательщики, продающие сигареты, алкоголь, продукты питания, одежду, обувь и головные уборы, косметику и другие потребительские товары).
Предприятия или физические лица, которые не могут выдавать специальные fapiao НДС, должны выдавать общие fapiao при продаже товаров, оказании облагаемых налогом услуг или осуществлении иной операционной деятельности.
Специальный НДС fapiao
Специальные НДС fapiao выдаются налогоплательщиками общего назначения клиентам при продаже товаров или оказании облагаемых налогом услуг. Специальный НДС fapiao не может быть выдан для продажи товаров, не облагаемых налогом.
Специальный счёт-фактура НДС состоит из следующих трех основных экземпляров:
- Бухгалтерская копия-бухгалтерский ваучер для эмитента;
- Копия вычета-ваучер на налоговый вычет для клиента, совершившего покупку;
- Копия счета-фактуры – это бухгалтерский ваучер для клиента.
Количество fapiao, которое может быть напечатано, и капитальная стоимость каждого отдельного fapiao подлежат квотам. Местное налоговое бюро компании определяет квоты исходя из фактического состояния производства и/или хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Местное налоговое бюро определяет статус после подачи налогоплательщиком заявки на максимальную сумму счета-фактуры. Для заявок на выставление счетов на сумму более 100 000 юаней (14 458 долларов США) органы власти проводят проверку объекта для заявителя.
После того, как налоговое бюро утвердило квоты для специального счета-фактуры НДС, налогоплательщик может распечатать счета-фактуры с помощью принтеров налогового бюро, которые специально разработаны и интегрированы в налоговую систему. Чтобы пройти обучение использованию специальных принтеров fapiao, один или несколько сотрудников компании должны посетить местное налоговое бюро.
Если компания превышает квоту, утвержденную налоговым бюро, она может либо подать заявку на временное увеличение стоимости, либо получить дополнительное fapiao. Часто последнее проще для бизнеса.
Ответственность Fapiao в Китае
Серьёзность неправильного обращения с системой fapiao компании не следует недооценивать – если компания не производит fapiao по требованию клиента, это представляет собой незаконное действие, поскольку все деловые операции по закону должны регистрироваться на fapiao.
Для индивидуальных потребителей fapiao выступает в качестве доказательства расходов в тех случаях, когда им необходимо возместить деловые расходы. Клиент несёт ответственность за получение fapiao от поставщика услуг, поскольку они не всегда предлагаются автоматически.
Чтобы упростить процесс выдачи fapiao, популярное приложение для социальных сетей WeChat запустило новую функцию, позволяющую пользователям вводить соответствующую корпоративную налоговую информацию и представлять ее поставщикам услуг в виде сканируемого QR-кода.
Если владелец бизнеса не может или не желает предоставить fapiao, клиенты должны иметь право сообщить о компании в местное налоговое бюро.
Чтобы минимизировать обязательства и обеспечить соблюдение требований, многие бизнесмены консультируются с профессиональными консультантами, чтобы понять лучшие практики fapiao для своей компании и отрасли.
Примечание редактора: эта статья была первоначально опубликована 13 августа 2013 года и была обновлена, чтобы включить последние изменения в законодательство.
Автор: Weining Hu
Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.
