Бизнес в КитаеЗаконы КитаяОткрыть компанию в Китае

Субсидии IIT в районе Большого залива: Сколько можно сэкономить

Китай ввёл налоговые льготы для высококлассных зарубежных специалистов для работы в районе GBA

В марте 2019 года Министерство финансов Китая и Государственная налоговая администрация (STA) совместно выпустили Циркуляр о льготной политике индивидуального подоходного налога (IIT) в районе Большого залива (Cai Shui [2019] No.31).

Заявки начали принимать девять городов. Вы можете прочитать нашу опубликованную статью субсидии IIT в районе Большого залива Китая: вы можете подать свои заявки прямо сейчас, чтобы проверить свою квалификацию.

О том, сколько можно сэкономить и какие возможности есть у отдельных налогоплательщиков в GBA, вы узнаете в этой статье.

Сколько можно сэкономить на политике GBA IIT?

Расчёт размера субсидии

Как правило, для расчёта размера субсидии используется формула:

Сумма субсидии = сумма IIT, уплаченная в девяти городах в 2019 году — налогооблагаемый доход × 15%

В частности, субсидии будут рассчитываться исходя из следующих налогооблагаемых статей доходов физических лиц соответственно, а затем будут распределяться в совокупности в следующем году:

  • Совокупный доход, в том числе доход от:
  • Заработной платы и окладов;
  • Оплаты труда;
  • Вознаграждения;
  • Гонорар;
  • Операционный доход;
  • Субсидируемый доход от отдельных программ или проектов развития специалистов.

В следующих параграфах вы найдете различные сценарии. Если предположить, что таланты работали в городах Shenzhen или Guangzhou в 2019 году, Сколько можно сэкономить?

Право на получение субсидий IIT в городах Shenzhen и Guangzhou

Shenzhen выпустил руководство по применению, требующее от иностранцев зарабатывать более полу миллиона юаней ($ 71 530 долларов) налогооблагаемого дохода. Это не применимо к следующим типам специалистов:

  • Постоянные жители Гонконга или Макао;
  • Жители материковой части страны, которые обосновались в Гонконге или Макао и отменили свою материковую регистрацию Hukou/регистрация семьи;
  • Жители Гонконга, приехавшие в Гонконг через Гонконгскую схему въезда для специалистов, профессионалов и предпринимателей;
  • Резиденты Тайваня;
  • Иностранные студенты и зарубежные китайцы, получившие право на долгосрочное проживание заграницей.

Между тем, Guangzhou требует, чтобы специалисты зарабатывали более 300 000 юаней (42 918 долларов США) налогооблагаемого дохода.

Ниже мы приводим две таблицы — обсудим четыре сценария и то, насколько экономия доходов может быть достигнута в рамках схемы субсидирования IIT.

Допущения для примеров расчёта IIT

Сценарии, представленные выше, предполагают следующие факты о заявителях:

  • Что они имеют право на эту политику и все являются иностранцами.
  • Что они прожили в материковом Китае не менее 183 дней в 2019 году. *
  • Что они получили бонус в 2019 году и решили объединить свой бонус с базовой зарплатой для расчёта IIT.
  • Что они сами оплатили свой IIT.
  • Чтобы они не получали других доходов в 2019 году и получали только доходы от заработной платы и окладов.
  • Что они пользовались и объявили местное социальное страхование в 2019 году — за исключением сценария Б в Guangzhou. **
  • В таблице сценария D — Guangzhou предполагается, что заявитель задекламировал сумму в размере 400 000 юаней (57 224 доллара США) вычета из пособия на жильё, платы за обучение детей и платы за языковые курсы в 2019 году.

* Метод расчёта IIT весьма различен между налоговыми резидентами и нерезидентами. Иностранное физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Китая, если оно проживает в материковом Китае не менее 183 дней в течение налогового года. Как налоговый резидент Китая, налогооблагаемой суммой консолидированного дохода является остаток после вычета 60 000 юаней (8 584 доллара США), а также специальных вычетов, специальных дополнительных и других вычетов, определенных в соответствии с законом, из суммы дохода каждого налогового года.

** Сумма социального страхования, полученная физическим лицом, может быть вычтена при расчете IIT для налоговых резидентов Китая. Размер социального страхования отличается от города к городу, но есть верхний имитатор. Сумма, показанная в приведенном выше расчёте, основана на сотрудниках с высоким доходом. В таблице сценария А — Shenzhen предполагается, что заявитель объявил вычет арендной платы в размере 20 000 юаней (2861 доллар США) в 2019 году.

Расчетные наблюдения и анализ

Из приведенного выше краткого расчёта видно, что налоговая ставка при такой политике значительно ниже. Налоговая ставка не будет превышать 15 процентов для большинства случаев, предусмотренных этой политикой.

Вообще говоря, китайский уровень IIT высок по сравнению со многими странами и регионами. Предельный уровень ставки IIT в Китае составляет 45 процентов.

На практике некоторые китайские работодатели предпочитают нести IIT самостоятельно в случае потери чистого дохода при найме иностранных специалистов.

Если работодатели помогут иностранным специалистам получить субсидии, они смогут снизить стоимость найма иностранных специалистов. Работодатели будут иметь больше возможностей для переговоров о том, как они будут распределять IIT между работниками и самими собой.

Кроме того, приведенные выше примеры демонстрируют, что существуют значительные отклонения в сумме, которую заявитель может сэкономить, подчеркивая следующие ключевые моменты:

  • Сумма вычета влияет на налогооблагаемый доход.

При сравнении сценария A со сценарием Б в г. Shenzhen заявители в сценарии Б делали вычеты из арендной платы, в то время как в сценарии A никаких вычетов не было. Заявитель сценария в городе Shenzhen получает 23 943 юаня (3426 долларов США), в то время как заявитель сценария A не получает ничего, даже несмотря на то, что они заработали равный валовый доход.

Это различие можно проверить, сравнив сценарий A со сценарием Б в г. Guangzhou. В сценарии A в городе Guangzhou нет необходимости подавать заявку на получение субсидий, поскольку 15% налогооблагаемого дохода в данном случае выше того, что первоначально было выплачено в 2019 году, и поэтому заявитель не будет иметь права на получение субсидии здесь.

  • Разумная разбивка заработной платы и планирование IIT полезны для экономии налогов.

Сравнивая сценарий C со сценарием D в Guangzhou, заявитель по сценарию D разбил валовый заработанный доход на базовую заработную плату и надбавку. Таким образом, сценарий D выиграет от более низкой налоговой ставки, чем сценарий «С» в Guangzhou, даже если сценарий D больше зарабатывает.

Где Dezan Shira & Associates может помочь

Для получения дополнительной помощи в расчёте IIT вашего иностранного сотрудника, как подать заявку на субсидию, или практических советов по получению решений по организации человеческих ресурсов в GBA, пожалуйста, напишите по адресу China@dezshira.com.

Предоставление следующих услуг для бизнеса, работающего в GBA в Китае:

  • Консультативные услуги

Помощь в анализе, применимы ли эти правила к вам, и ответе на дальнейшие запросы.

  • Определите квалификацию

Помощь в определении квалификации.

  • Поддержка приложений

Помощь в подготовке необходимых документов и состыковке с местными отделами. Знание всех видов заявок даст возможность помочь вам избежать препятствий при подаче заявки на получение субсидий.

  • Разбивка заработной платы и планирование ИИТ

Помощь в оценке, как сочетать различные приемлемые выгодные политики для максимизации чистого дохода, а также определить, как распределять надбавки, премии, базовую зарплату и т. д. когда вы имеете право на получение субсидий IIT в районе Большого залива. Например, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года иностранное физическое лицо может потребовать специальных дополнительных вычетов по индивидуальному подоходному налогу или воспользоваться политикой освобождения от уплаты налогов в отношении субсидий и льгот, таких как жилищное пособие, плата за языковые курсы, плата за обучение детей и т.д. Компания может оценить, как распределить надбавку, премию, базовую зарплату и т. д. когда вы имеете право на получение субсидий IIT в районе Большого залива.

Автор: Karen Huang.

Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.

посмотрите другие новости Китая на prc.today

У китайского чипового сектора есть деньги, теперь ему просто нужны рабочие

Китайская компания-производитель беспилотников готовится к IPO на 60 миллионов долларов

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button