Бизнес в Китае

Как рассчитать и удержать ИПН для ваших сотрудников в Китае

Как Китай вычисляет индивидуальный подоходный налог

Чтобы помочь иностранным инвесторам и налогоплательщикам понять, как Китай вычисляет индивидуальный подоходный налог (IIT), мы предлагаем руководство, описывающее, как рассчитать и удержать ИПН как для резидентов, так и для нерезидентов.

Расчёт и удержание средств для физических лиц-резидентов

Когда компания выплачивает заработную плату и оклады физическому лицу-резиденту, сумма IIT должна быть рассчитана с использованием метода кумулятивного удержания, причём она удерживается ежемесячно.

В соответствии с методом кумулятивного удержания сумма, подлежащая удержанию за текущий период, должна представлять собой остаток суммы кумулятивного удержания IIT с суммой накопленного налогового кредита и суммой кумулятивного удержания ИПН, которая уже была вычтена.

Чтобы рассчитать совокупную сумму удержания до текущего периода:

  • Во-первых, рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли, подлежащей накопительному удержанию, путем вычета различных статей, включая совокупные:
    — освобожденный от налогообложения доход
    — расходы на удержание
    — специальные удержания и дополнительные удержания, а так же другие удержания, определяемые в соответствии с законом – из совокупного дохода налогоплательщика от заработной платы и окладов за налоговый год, полученных от трудовой деятельности до текущего месяца
  • Во-вторых, применять применимые ставки удержания и быстрые вычеты, предусмотренные в таблице ставок удержания IIT для физических лиц-резидентов

Если сумма ИПН, подлежащая удержанию, является отрицательным значением, возврат налога не будет производиться в промежуточный период.

удержать ИПН
Налогоплательщик получит возврат налога за уплаченный излишек

Если сумма остатка на конец налогового года всё ещё является отрицательным значением, налогоплательщик, завершив ежегодный расчёт по консолидированному доходу, получит возврат налога за уплаченный излишек и произведет ретроспективный платёж, если есть недоплаченный налог.

Этот метод делает обработку заработной платы более сложной. Однако это могло бы уменьшить в будущем бремя обработки ежегодных расчётов.

Расчет IIT и удержание средств для физических лиц-нерезидентов

Когда компания выплачивает заработную плату и оклады физическому лицу-нерезиденту, она должна удерживать ИПН ежемесячно или за каждый платёж в соответствии со следующими методами:

  • Во-первых, рассчитать налогооблагаемую сумму прибыли, удалив стандартный вычет 5000 юаней и другие применимые вычеты из суммы ежемесячного дохода работника-нерезидента;
  • Во-вторых, применять применимые налоговые ставки и быстрые вычеты, предусмотренные в таблице ставок удержания IIT для физических лиц-нерезидентов.

Метод удержания налога для физического лица-нерезидента в течение налогового года остается неизменным, но когда физическое лицо-нерезидент удовлетворяет критериям физического лица-резидента, они должны уведомить работодателя об изменении, а также завершить расчёт и расчетные формальности в конце года.

Особое внимание для специальных дополнительных вычетов

Сотрудники имеют возможность претендовать на специальные дополнительные вычеты непосредственно через свою налоговую декларацию или работодателя.

В тех случаях, когда работник предоставляет работодателю соответствующую информацию и просит хозяина обрабатывать специальные дополнительные вычеты, работодатель обязан ежемесячно производить их для работника в момент удержания налога.

удержать ИПН
работодатель обязан ежемесячно производить их для работника в момент удержания налога

Кроме того, работодатель не может отказать

Он должен рассчитать сумму налога и составить налоговую декларацию, основанную на информации, предоставленной работником.

Если он обнаруживает несоответствие в информации, предоставленной работником, работодатель может запросить работника внести поправку, а также сообщить в налоговое бюро, если работник отказывается исправить расхождения.

Директору не разрешается произвольно изменять информацию, предоставленную его сотрудником. Иными словами, работодатель не обязан обеспечивать достоверность и точность соответствующей информации, предоставляемой работником с целью специальных дополнительных вычетов. Физические лица несут ответственность за их информацию о вычитании.

Работодатель должен сохранить «информационный листок для специальных дополнительных вычетов по индивидуальному подоходному налогу», предоставленный работником, в случае проверки налоговым органом. Он также защищает работодателя, если работник предоставляет неточную или ложную информацию.

Кроме того, они должны хранить информацию, предоставленную для специальных вычетов конфиденциальной – сотрудники могут пожелать сохранить информацию о детях, браке и частной недвижимости.

Другие обязанности

Работодатель должен решить соответствующие вопросы, касающиеся льгот по налоговому договору для своих работников, если работник намеревается претендовать на получение права по налоговому договору, заранее информирует работодателя и представляет соответствующую информацию и документы.

Для выплаты заработной платы и окладов работодатель должен иметь возможность предоставлять информацию о доходах и удержанной сумме ИПН своим сотрудникам в течение двух месяцев с конца года. Если работник запрашивает вышеуказанную информацию в любое время в течение года, работодатель обязан ее предоставить.

China Consulting
China Consulting
prc.today
prc.today

Спрос на офисы в Китае стремительно растет

Рекрутинг в Китае после COVID-19

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button