Бизнес в КитаеЗаконы Китая

Как структурировать пакет заработной платы в Китае

Пошаговый процесс структуризации ЗП в КНР

Когда бизнес приходит в Китай, ему приходится иметь дело с аспектами, связанными с трудоустройством. Китайское трудовое законодательство очень строгое, и риски несоблюдения некоторых моментов очень высоки. Один важный аспект, который следует учитывать, связан с заработной платой сотрудников. Эта статья поможет больше узнать о заработной плате в Китае и о том, как структурировать пакет заработной платы в Китае.

Почему важно структурировать пакет заработной платы для сотрудников в Китае

Система вознаграждения преследует две основные цели:

  • обеспечить предприятиям контроль затрат;
  • помочь предприятиям эффективно мотивировать сотрудников.

Чтобы привлекать и удерживать лучших специалистов, компания должна сделать свою систему вознаграждения конкурентоспособной, необходимо своевременно понять данные о вознаграждениях вводимых аналогичными компаниями и формировать свою систему вознаграждения.

Внутренний смысл системы оплаты труда заключается в том, что она напрямую влияет на энтузиазм сотрудников и играет важную стимулирующую роль в будущем развитии персонала.

Важные элементы зарплатного пакета в Китае

Чтобы структурировать оптимальный пакет заработной платы для сотрудников, компании должны учитывать различные элементы. Ниже разберем самые важные из них:

  • Валовая заработная плата
  • Годовой бонус
  • Пособия (особенно для иностранцев)

Валовая заработная плата

Валовая заработная плата — это сумма денег, которая идет до вычета индивидуального подоходного налога и взноса работника в установленные законом выплаты.

Валовая заработная плата делится на фиксированную и гибкую:

  • Фиксированная заработная плата — это фиксированная сумма, указанная в трудовом договоре.
  • Гибкая заработная плата — это комиссионные, премии, надбавка, сверхурочная оплата или любая другая изменяемая сумма, которая не является фиксированной и может меняться от месяца к месяцу.

Годовой бонус

Помимо основной заработной платы, компании могут выплачивать ежегодные бонусы.

Компания может выплачивать бонус один раз в год, а также может выплачивать бонус вместе с ежемесячной заработной платой.

В случае, когда компании предпочитают выплачивать бонус один раз в год, сотрудники могут использовать специальный налоговый метод разового годового бонуса, чтобы снизить свое налоговое бремя в соответствии с законодательством Китая о налоге на доходы физических лиц.

Пособия

Китайское налоговое бюро позволяет иностранным служащим (в том числе из Гонконга, Макао и Тайваня) вычитать определенные «надбавки» перед расчетом налога на их ежемесячную зарплату.

Юридически следующие расходы могут быть освобождены от налога на доходы физических лиц:

  • Пособие на жилье.
  • Пособие на питание.
  • Расходы на стирку.
  • Плата за переезд.
  • Посещение дома.
  • Плата за обучение языку.
  • Расходы на образование детей.

Жилищное пособие — арендная плата может быть заявлена в налоговой накладной. Плата за управление недвижимостью и коммунальные услуги не включены в стоимость проживания. У вас должен быть подробный адрес аренды в разделе примечаний.

Пособие на питание — иностранным сотрудникам разрешается вычитать определенную сумму, которую они тратят на питание каждый месяц, из своего налогооблагаемого дохода.

Посещение дома — стоимость посещения родственников ограничивается стоимостью перевозки иностранных физических лиц между их местами работы в Китае и местами их проживания (включая место жительства супруга/супруги или родителей) и не чаще 2 раз в год.

Плата за языковое обучение и расходы на образование детей — плату за языковое обучение иностранцев и обучение детей в Китае может быть заявлена в официальном налоговом счете, выставленном указанными образовательными учреждениями.

В законе четко не указано, какая часть заработной платы иностранного сотрудника может использоваться в качестве надбавки. В налоговом законодательстве только упоминается, что это должна быть разумная сумма.

Валовая зарплата против чистой зарплаты

Валовая заработная плата включает базовую заработную плату, надбавку на питание, надбавку на транспортировку, комиссионные и бонусы, которые можно получить до уплаты налогов. Для некоторых компаний иногда добавляется бонус.

Чистая заработная плата получается за вычетом индивидуального подоходного налога и обязательных выплат (социальное страхование плюс жилищный фонд).

Как уже было сказано, обязательные выплаты разделены на две части: одна – это жилищный фонд, другая – социальное страхование. Обе части оплачиваются совместно предприятием и сотрудниками.

Ставки варьируются от города к городу. На примере Шанхая ставки обязательных льгот выглядят следующим образом:

  • Фонд пенсионного страхования: сотрудник 8% / работодатель 16%
  • Фонд медицинского страхования:2%/9,5%
  • Страховая касса по безработице: 0,5%/0,5%
  • Фонд страхования материнства: –/1%
  • Страхование от несчастных случаев на работе: –/0,16–1,52%
  • Жилищный фонд: 7%/7%

До конца 2020 года из-за эпидемии COVID-19 все предприятия имеют право на льготные полисы социального обеспечения, выплачивая только 4,75 процента от фонда медицинского страхования и 0,5 процента от фонда страхования материнства.

Подоходный налог с населения в Китае рассчитывается с удержанием и предоплатой.

То есть предоплата индивидуального подоходного налога каждый месяц, а окончательный годовой расчет корректируется в соответствии с реальной ситуацией.

Налоги на зарплату в Китае

Как всем известно, большой доход означает высокий налог на доходы физических лиц. Хотя порог подоходного налога с населения был увеличен до 5 000 юаней, для людей с высокими доходами по-прежнему существует проблема разумной экономии налогов.

Используйте годовой бонус для экономии налогов

Бонус относится к категории заработной платы и должен удерживаться и перечисляться налоговым агентом в соответствии со ставкой налога, применимой к заработной плате.

Однако независимо от того, выплачивает ли компания бонусы ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или год, это зависит от закона о подоходном налоге с физических лиц:

  • Если бонус выплачивается ежемесячно, то его следует объединить с месячной заработной платой для уплаты НДФЛ;
  • Если это концентрированный бонус (ежеквартальный, полугодовой, годовой), то в соответствии с положениями налогового законодательства, он не может усредняться до ежемесячной заработной платы в сочетании с уплатой индивидуального подоходного налога и должен производиться отдельно за каждый месяца заработной платы.

Сотрудники могут использовать специальный налоговый метод единовременного годового бонуса для снижения налогового бремени в соответствии с законодательством Китая о подоходном налоге с физических лиц.

В налоговом году для каждого налогоплательщика этот метод разрешается использовать только один раз.

Используйте налоговые льготы для экономии налогов

На данный момент основными формами налоговых льгот являются:

  • Освобождение от налогов.
  • Сумма освобождения.
  • Порог.
  • Налоговый вычет.
  • Льготная налоговая скидка.
  • Ускоренная амортизация.
  • Льготная налоговая ставка.
  • Зачёт прибыли и убытков.
  • Налоговая льгота.
  • Отсроченный налог.

Одна из налоговых льгот, которую может использовать большинство людей — это недавно введенные «накопительные специальные дополнительные вычеты».

Помимо обязательных пособий, до уплаты налогов также могут вычитаться образование детей, поддержка пожилых людей, проценты по жилищным кредитам, аренда жилья и повышение квалификации.

Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.

посмотрите другие новости Китая на prc.today

Новая льготная налоговая политика свободного торгового порта Хайнань

Акции китайских производителей микросхем резко выросли

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button