Когда бизнес приходит в Китай, ему приходится иметь дело с аспектами, связанными с трудоустройством. Китайское трудовое законодательство очень строгое, и риски несоблюдения некоторых моментов очень высоки. Один важный аспект, который следует учитывать, связан с заработной платой сотрудников. Эта статья поможет больше узнать о заработной плате в Китае и о том, как структурировать пакет заработной платы в Китае.
Почему важно структурировать пакет заработной платы для сотрудников в Китае
Система вознаграждения преследует две основные цели:
- обеспечить предприятиям контроль затрат;
- помочь предприятиям эффективно мотивировать сотрудников.
Чтобы привлекать и удерживать лучших специалистов, компания должна сделать свою систему вознаграждения конкурентоспособной, необходимо своевременно понять данные о вознаграждениях вводимых аналогичными компаниями и формировать свою систему вознаграждения.
Внутренний смысл системы оплаты труда заключается в том, что она напрямую влияет на энтузиазм сотрудников и играет важную стимулирующую роль в будущем развитии персонала.
Важные элементы зарплатного пакета в Китае
Чтобы структурировать оптимальный пакет заработной платы для сотрудников, компании должны учитывать различные элементы. Ниже разберем самые важные из них:
- Валовая заработная плата
- Годовой бонус
- Пособия (особенно для иностранцев)
Валовая заработная плата
Валовая заработная плата — это сумма денег, которая идет до вычета индивидуального подоходного налога и взноса работника в установленные законом выплаты.
Валовая заработная плата делится на фиксированную и гибкую:
- Фиксированная заработная плата — это фиксированная сумма, указанная в трудовом договоре.
- Гибкая заработная плата — это комиссионные, премии, надбавка, сверхурочная оплата или любая другая изменяемая сумма, которая не является фиксированной и может меняться от месяца к месяцу.
Годовой бонус
Помимо основной заработной платы, компании могут выплачивать ежегодные бонусы.
Компания может выплачивать бонус один раз в год, а также может выплачивать бонус вместе с ежемесячной заработной платой.
В случае, когда компании предпочитают выплачивать бонус один раз в год, сотрудники могут использовать специальный налоговый метод разового годового бонуса, чтобы снизить свое налоговое бремя в соответствии с законодательством Китая о налоге на доходы физических лиц.
Пособия
Китайское налоговое бюро позволяет иностранным служащим (в том числе из Гонконга, Макао и Тайваня) вычитать определенные «надбавки» перед расчетом налога на их ежемесячную зарплату.
Юридически следующие расходы могут быть освобождены от налога на доходы физических лиц:
- Пособие на жилье.
- Пособие на питание.
- Расходы на стирку.
- Плата за переезд.
- Посещение дома.
- Плата за обучение языку.
- Расходы на образование детей.
Жилищное пособие — арендная плата может быть заявлена в налоговой накладной. Плата за управление недвижимостью и коммунальные услуги не включены в стоимость проживания. У вас должен быть подробный адрес аренды в разделе примечаний.
Пособие на питание — иностранным сотрудникам разрешается вычитать определенную сумму, которую они тратят на питание каждый месяц, из своего налогооблагаемого дохода.
Посещение дома — стоимость посещения родственников ограничивается стоимостью перевозки иностранных физических лиц между их местами работы в Китае и местами их проживания (включая место жительства супруга/супруги или родителей) и не чаще 2 раз в год.
Плата за языковое обучение и расходы на образование детей — плату за языковое обучение иностранцев и обучение детей в Китае может быть заявлена в официальном налоговом счете, выставленном указанными образовательными учреждениями.
В законе четко не указано, какая часть заработной платы иностранного сотрудника может использоваться в качестве надбавки. В налоговом законодательстве только упоминается, что это должна быть разумная сумма.
Валовая зарплата против чистой зарплаты
Валовая заработная плата включает базовую заработную плату, надбавку на питание, надбавку на транспортировку, комиссионные и бонусы, которые можно получить до уплаты налогов. Для некоторых компаний иногда добавляется бонус.
Чистая заработная плата получается за вычетом индивидуального подоходного налога и обязательных выплат (социальное страхование плюс жилищный фонд).
Как уже было сказано, обязательные выплаты разделены на две части: одна – это жилищный фонд, другая – социальное страхование. Обе части оплачиваются совместно предприятием и сотрудниками.
Ставки варьируются от города к городу. На примере Шанхая ставки обязательных льгот выглядят следующим образом:
- Фонд пенсионного страхования: сотрудник 8% / работодатель 16%
- Фонд медицинского страхования:2%/9,5%
- Страховая касса по безработице: 0,5%/0,5%
- Фонд страхования материнства: –/1%
- Страхование от несчастных случаев на работе: –/0,16–1,52%
- Жилищный фонд: 7%/7%
До конца 2020 года из-за эпидемии COVID-19 все предприятия имеют право на льготные полисы социального обеспечения, выплачивая только 4,75 процента от фонда медицинского страхования и 0,5 процента от фонда страхования материнства.
Подоходный налог с населения в Китае рассчитывается с удержанием и предоплатой.
То есть предоплата индивидуального подоходного налога каждый месяц, а окончательный годовой расчет корректируется в соответствии с реальной ситуацией.
Налоги на зарплату в Китае
Как всем известно, большой доход означает высокий налог на доходы физических лиц. Хотя порог подоходного налога с населения был увеличен до 5 000 юаней, для людей с высокими доходами по-прежнему существует проблема разумной экономии налогов.
Используйте годовой бонус для экономии налогов
Бонус относится к категории заработной платы и должен удерживаться и перечисляться налоговым агентом в соответствии со ставкой налога, применимой к заработной плате.
Однако независимо от того, выплачивает ли компания бонусы ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или год, это зависит от закона о подоходном налоге с физических лиц:
- Если бонус выплачивается ежемесячно, то его следует объединить с месячной заработной платой для уплаты НДФЛ;
- Если это концентрированный бонус (ежеквартальный, полугодовой, годовой), то в соответствии с положениями налогового законодательства, он не может усредняться до ежемесячной заработной платы в сочетании с уплатой индивидуального подоходного налога и должен производиться отдельно за каждый месяца заработной платы.
Сотрудники могут использовать специальный налоговый метод единовременного годового бонуса для снижения налогового бремени в соответствии с законодательством Китая о подоходном налоге с физических лиц.
В налоговом году для каждого налогоплательщика этот метод разрешается использовать только один раз.
Используйте налоговые льготы для экономии налогов
На данный момент основными формами налоговых льгот являются:
- Освобождение от налогов.
- Сумма освобождения.
- Порог.
- Налоговый вычет.
- Льготная налоговая скидка.
- Ускоренная амортизация.
- Льготная налоговая ставка.
- Зачёт прибыли и убытков.
- Налоговая льгота.
- Отсроченный налог.
Одна из налоговых льгот, которую может использовать большинство людей — это недавно введенные «накопительные специальные дополнительные вычеты».
Помимо обязательных пособий, до уплаты налогов также могут вычитаться образование детей, поддержка пожилых людей, проценты по жилищным кредитам, аренда жилья и повышение квалификации.
Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.
Новая льготная налоговая политика свободного торгового порта Хайнань
