Бизнес в КитаеХайнань

Новая льготная налоговая политика свободного торгового порта Хайнань

Как она применяется

  • Иностранным инвесторам следует отметить, что стимулы ЗСТ Хайнань для привлечения компаний включают снижение ставки корпоративного подоходного налога для предприятий, освобождение от уплаты налогов на зарубежные доходы, единовременный до-налоговый вычет и ускоренную амортизацию вновь приобретенных активов, а также индивидуальные налоговые послабления.
  • Эти преференциальные политики действуют с 01.01.2020 по 31.12.2024 года. Они были подтверждены в двух циркулярах, выпущенных финансовыми и налоговыми органами.
  • Они следуют за предыдущим объявлением Китая об общем плане строительства свободного торгового порта Хайнань с целью преобразования провинции в порт свободной торговли высокого уровня.

На 30 июня 2020 года, Министерством финансов (МФ) и Государственным налоговым управлением (STA) выпущен в «Циркуляр о льготное налогообложение прибыли налоговой политики на Hainan-FTP (Cai-Shui [2020] № 31) и «Циркуляр о доходах физического лица налоговая политика для High-End и срочной необходимости специалистов на Hainan ЗСТ (FTP) (Cai-Shu [2020] № 32). Эти два циркуляра содержат преференциальную политику и схемы стимулирования, которые применяются с 01.01.2020 — 31.12.2024 г.

Согласно циркуляру № 31, предприятия, зарегистрированные в Hainan (ЗСТ), получат шанс воспользоваться следующими тремя основными корпоративными налоговыми льготами КПН (CIT):

  • Предприятия поощряемых отраслей и осуществляющие основные операции имеют право на получение КПН по пониженной ставке налога в размере 15 процентов;
  • Доходы от новых прямых иностранных инвестиций, полученные предприятиями в сфере туризма, современного сервиса и высокотехнологичной промышленности, могут быть освобождены от CIT;
  • Допустимые капитальные затраты могут подлежать единовременному до-налоговому вычету или ускоренной амортизации.

Согласно циркуляру № 32, ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) ограничена на уровне 15 процентов для «высококлассных» и «срочно необходимых» специалистов, работающих в FTP-Hainan.

Данная статья призвана предложить детальное толкование этих двух преференциальных налоговых политик.

Применение льготной корпоративной налоговой политики

налоговая политика
Новая льготная налоговая политика свободного торгового порта Хайнань

Понижена ставка корпоративного подоходного налога на 15 процентов

В настоящее время нормативная ставка CIT в Китае составляет 25 процентов. Тем не менее, предприятия могут пользоваться благоприятной ставкой КПН в размере 15 процентов в Хайнань, если они отвечают следующим трем критериям:

  • Предприятие зарегистрировано в FTP Hainan.
  • Предприятие осуществляет основную деятельность в рамках ЗСТ-Hainan;
  • Основной бизнес предприятия находится в списке поощряемых отраслей промышленности в Hainan-FTP.

Под основной деятельностью власти подразумевают фактическое управление предприятием, такое как совет директоров и совет акционеров, которые должны базироваться в ЗСТ Hainan и осуществлять основное управление и контроль над производственными и деловыми операциями предприятия, персоналом, счетами и имуществом из данной провинции.

Читайте и другие НОВОСТИ КИТАЯ  Регистрация компании в порту свободной торговли Хайнань

Кроме того, основной бизнес соответствующего предприятия должен находиться в поощряемых отраслях промышленности Хайнань. Доход от основной деятельности предприятия также должен составлять 60 и более процентов от его общей прибыли.

Чтобы определить, подпадает ли ваш бизнес под поощряемые отрасли в ЗСТ-Hainan, инвесторы могут обратиться к руководящим каталогам поощряемые отраслей «для корректировки структуры промышленности» (издание 2019), «для иностранных инвестиций» (2019) и «каталог поощряемых отраслей», недавно добавленных в Hainan FTP (будет объявлено позднее).

В случае пересмотра любого из этих соответствующих каталогов пересмотренные варианты имеют преимущественную силу с немедленным вступлением в силу.

Следует отметить, что 15-процентная ставка КПН применяется только к доходам головных офисов и/или филиалов, созданных в рамках ЗСТ Hainan. Любая прибыль от головных офисов и/или филиалов за пределами данной зоны не имеют права на эту льготную налоговую ставку.

Освобождение от налогов на доходы, полученные за рубежом

Законодательная ставка CIT на прибыль от прямых иностранных инвестиций предприятий в Китае в настоящее время составляет 25 процентов. Но в Хайнань — КПН освобождается от такой иностранной прибыли, если выполняются следующие критерии:

  • Доход получают компании в сфере туризма, современного сервиса и высоких технологий, включенных в поощряемые отрасли Hainan ЗСТ;
  • Эта прибыль поступает от вновь возросших прямых иностранных инвестиций.

В то же время такой зарубежный доход должен удовлетворять следующим условиям:

  • Зарубежная прибыль — это операционный доход вновь созданных зарубежных филиалов, или дивидендный доход, соответствующий новым прямым инвестициям, полученным от зарубежных дочерних компаний с 20-процентным плюс (включительно) акционерным капиталом, принадлежащим материнской компании;
  • Предусмотренная законом ставка КПН инвестируемой страны или региона составляет не менее 5 процентов.

Иными словами, доходы от передачи акционерного капитала не могут быть освобождены от уплаты налогов, как и зарубежная прибыль от налоговых убежищ, таких как острова Кайман.

Единовременный вычет или быстрая амортизация приобретенных активов

Для предприятия, созданного в рамках FTP Hainan, его вновь приобретенные основные средства или нематериальные активы с удельной стоимостью не более 5 млн юаней (70,9 млн долл США) допускаются к включению в текущие расходы и расходы и полностью вычитаются на единовременной основе до расчёта налогооблагаемого дохода, и нет необходимости ежегодно рассчитывать амортизационные отчисления.

Читайте и другие НОВОСТИ КИТАЯ  Китай обеспечит устойчивое экономическое развитие через энергетические проекты

Если удельная стоимость новых активов превышает 5 миллиона юаней ($ 70,9 миллиона), то период амортизации может быть сокращен или может быть принят ускоренный метод амортизации.

Основные средства, которые были вновь приобретены, и нематериальные активы объединяют активы, являющиеся созданными и само-развивающимися, но исключают дома и здания.

Предполагается, что единовременные до-налоговые отчисления или ускоренная амортизация новых активов позволят снизить текущую налоговую нагрузку предприятий, увеличить их денежный поток и стимулировать их к своевременному обновлению оборудования и технологий.

Применение льготной политики по индивидуальному подоходному налогу

В настоящее время индивидуальный подоходный налог в Китае взимается по прогрессивной ставке, начиная от трёх процентов до 45 процентов с семью налоговыми скобками. Операционный подоходный налог также взимается по прогрессивной ставке, в пределах от 5 до 35 процентов с пятью налоговыми скобками.

Новая льготная налоговая политика
Новая льготная налоговая политика

Однако, согласно циркуляру № 32, для работников высокого класса и востребованных специалистов, работающих на Hainan ЗСТ, часть их фактического бремени IIT, превышающего 15 процентов, будет освобождена.

Следующие виды доходов, полученные от Hainan FTP будут иметь право:

  • Совокупный доход, такой как заработная плата и оклады, вознаграждение за трудовые услуги, авторское вознаграждение и прибыль от гонорара;
  • Операционный доход;
  • Доход от субсидии специалистов признается провинцией.

Это означает, что доходы от инвестиций, такие как дивиденды и бонусы, и прибыль от передачи имущества, такие как акционерный капитал и передача недвижимости, не должны включаться.

Налогоплательщики, завершающие формальности для ежегодного окончательного урегулирования IIT в провинции, могут пользоваться вышеупомянутыми преференциальными политиками.

То есть, допустимые специалисты всё ещё должны платить IIT в соответствии с общей её ставкой в Китае в текущем году в первую очередь. Когда окончательный расчёт будет сделан в период с 1 марта по 31 мая следующего года, Налоговое бюро Хайнань вернёт часть IIT, которая превышает 15 процентов от фактического налогооблагаемого дохода.

Провинция Хайнань в консультации с Министерством финансов и государственным управлением Китая подготовит перечень профессий, которые квалифицируются в качестве высококвалифицированных и дефицитных специалистов. Они могут воспользоваться вышеизложенными преференциальными политиками и конкретными административными мерами.

Льготная налоговая политика ЗСТ, как ожидается, привлечёт многие предприятия или переезд предприятий в стимулируемые отрасли. Вы можете связаться с нашими специалистами для получения разъяснений о том, как преференциальная политика Хайнань может применяться к вашему бизнесу и получать практические решения.

Хайнань
Портал острова Хайнань

посмотрите другие новости Китая на prc.today

Мировые инвестиции в Китай растут третий месяц подряд

Спрос на офисы в Китае стремительно растет

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button