По оценкам аналитического центра, цифровая экономика Китая в 2019 году достигла 5,52 триллиона долларов, что составляет 36% от общего ВВП страны – Портал PRC.TODAY.
(Caixin) – Теперь, когда на цифровую коммерцию приходится более трети его экономики, Китай ищет способы более эффективного налогообложения титанов внутренней электронной коммерции, таких как Alibaba, Tencent и Didi Chuxing.
Это огромная и постоянно растущая цель для пополнения государственной казны. По данным Китайской академии информационных и коммуникационных технологий, в 2019 году цифровая экономика страны принесла 35,8 триллиона юаней (5,52 триллиона долларов) дохода, что составляет 36% ВВП Китая. Цифровая экономика за последнее десятилетие росла намного быстрее, чем остальная экономика.
По подсчётам аналитического центра, добавленная стоимость цифровой индустрии в 2019 году составила 7,1 трлн юаней, что на 11,1% больше, чем в 2018 году, в то время как другие отрасли создали 28,8 трлн юаней добавленной стоимости за счёт применения цифровых технологий, включая секторы сельского хозяйства, производства и услуг.
По словам бывшего заместителя министра финансов Китая Чжу Гуанъяо, пора провести общее исследование цифрового налогообложения как на международном, так и на национальном уровне, уделяя особое внимание крупным технологическим платформам и компаниям с большими базами данных и огромным потребительским трафиком. На недавнем форуме Яо Цянь, руководитель бюро по надзору за наукой и технологиями Китайской комиссии по регулированию ценных бумаг (CSRC), сказал, что Китаю следует рассмотреть вопрос о введении цифрового налога на технологические компании, чтобы пользователи могли делиться преимуществами, которые они помогли создать для интернет-платформ, которые они используют.
По мнению специалистов по налоговому учёту, это непростая задача. По словам налоговых экспертов, стремительно развивающаяся цифровая экономика усложняет сбор и администрирование налогов, что приводит к недобросовестной конкуренции. В то время как китайские власти также стремятся обновить антимонопольное законодательство и бороться с антиконкурентным поведением технологических титанов, также необходимо более эффективно обложить цифровую экономику налогами, чтобы создать равные условия для игры, облегчить жёсткий фискальный баланс и сократить разрыв в доходах. По их словам, распределение доходов.
Как заявил Caixin профессор Центрального университета финансов и экономики Ван Юнцзюнь, взимание цифрового налога – это не просто вопрос установления налоговой ставки и налоговой базы. По словам Ванга, это также повлечёт за собой изменение баланса интересов между различными секторами, что потребует полного учёта воздействия на экономику, общество и фискальную систему.
Другие правительства так же борются с этой проблемой. Более 130 стран работают над переговорами о новых правилах налогообложения глобальных технологических гигантов, таких как Amazon, Facebook, Apple и Google. Международные дискуссии в основном направлены на решение проблемы размывания налоговой базы и перемещения прибыли за счёт того, что чрезвычайно прибыльные транснациональные технологические компании, ведущие бизнес через Интернет, платят налоги там, где они продают свои услуги, даже если они не имеют физического присутствия.
Некоторые страны уже пошли на односторонние меры. Франция, Италия и Великобритания ввели налог на цифровые услуги, а несколько других стран опубликовали предложения по введению таких налогов.
Но такие шаги могут усилить торговую напряжённость. США заявили, что цифровой налог во Франции «дискриминирует» американские компании, и в январе 2020 года ввели пошлины на импорт Франции в размере 1,3 миллиарда долларов в год, включая косметику и сумки. Вашингтон также ожидает расследования цифровых сборов в Австрии, Италии и Турции, которые могут привести к аналогичным ответным тарифам.
В настоящее время глобальные усилия по цифровому налогообложению нацелены на нелокальные предприятия, основываясь на аргументе, что иностранные компании получают значительную прибыль через Интернет в других странах. По мнению нескольких специалистов по налоговому учёту, в Китае обычно такой проблемы нет. Скорее, проблема, с которой сталкиваются китайские политики – это налогообложение внутренней электронной торговли.
Ещё в 2016 году тогдашний министр финансов Китая Лу Цзивэй признал необходимость налогообложения электронной коммерции, финансовых технологий и общих экономических услуг, таких как услуги частных автомобилей, предлагаемые такими компаниями, как Uber и китайская Didi Chuxing.
Проблемы налогообложения цифровой экономики
«Но обложить налогом цифровой мир технически сложно» – сказал Лу, имея в виду такие вопросы, как идентификация пользователей Интернета и расчёт стоимости транзакций на широком спектре платформ.
В соответствии с действующей налоговой системой, построенной для традиционной экономики, налог взимается в основном по месту регистрации или ведения бизнеса. Поскольку предприятия цифровой экономики полагаются на проведение удаленных транзакций в Интернете, им легче недоплатить или уклоняться от уплаты налогов. По словам экономистов, если налоговое бремя предприятий цифровой экономики значительно ниже, чем у предприятий других отраслей, это ставит под угрозу принцип налоговой нейтральности и искажает рынок.
Проблема размывания налоговой базы и перемещения прибыли существует не только между разными странами, но и между разными регионами внутри одной страны, сказал Ван из Центрального финансово-экономического университета. В Китае налоги на операции цифровой экономики уплачиваются в основном в развитых регионах, в то время как слаборазвитые регионы находятся в невыгодном положении для сбора таких налогов, что усугубляет дисбаланс между регионами, сказал Ван.
Исправление существующей системы по сравнению с новым цифровым налогом
В нынешней налоговой системе Китая существует 18 видов налогов, включая налоги на добавленную стоимость, потребление, корпоративный доход и индивидуальный доход. В китайском обсуждении цифрового налога есть два подхода. Можно было бы попытаться оптимизировать существующую налоговую систему, уточнив налоги, связанные с цифровой экономикой. Другой вариант – введение цифрового налога сверх существующих налогов.
Согласно первому подходу, самым простым способом увеличения налоговых поступлений от цифровых технологий было бы усиление сбора налогов и управления ими для предприятий цифровой экономики. Потеря налоговых поступлений от цифровых платформ в основном связана с недостаточным охватом сбора и управления налогами для малых предприятий на этих платформах, таких как торговые точки Taobao и магазины WeChat, работающие на платформах Alibaba Group Holding Ltd и Tencent Holdings Ltd.
На начальном этапе развития цифровой экономики налоговые правила Китая для поставщиков цифровых услуг были неясными. В 2011 году Уханьское бюро Государственной налоговой администрации выпустило первый налоговый счёт для магазина Taobao. Закон Китая об электронной торговле, вступивший в силу 1 января 2019 года, чётко предусматривает, что «операторы электронной торговли должны выполнять свои налоговые обязательства и пользоваться налоговыми льготами в соответствии с законом», закладывая правовую основу для цифрового налогообложения.
По словам налогового эксперта PricewaterhouseCoopers (PwC), при нынешней налоговой системе сбор налогов с интернет-магазинов является относительно зрелым, в то время как налогообложение физических лиц, продающих товары через платформы livestreaming, не покрывается полностью.
Электронная коммерция в прямом эфире стала популярной в Китае в 2019 году, благодаря чему в прямом эфире появились знаменитости, которые стали настолько искусными продавцами, что иногда могут продать весь товарный запас за один сеанс продаж. Согласно отчету консалтинговой фирмы Bain & Co., общий объём продаж товаров через прямые трансляции в 2019 году вырос более чем в три раза и составил более 400 миллиардов юаней (56,5 миллиарда долларов).
Такие известные стримеры обычно регистрируются как индивидуальные предприниматели, чтобы получить выгоду от более низкой налоговой ставки, даже если они нанимают сотни сотрудников и действуют как корпорации. Китай не взимает корпоративный подоходный налог с индивидуальных предпринимателей или предприятий с индивидуальными инвестициями. Вместо этого налоги на производство и деятельность индивидуальных предпринимателей взимаются как часть подоходного налога с физических лиц.
Чтобы привлечь инвестиции, местные органы власти собирают налоги для этих индивидуальных предпринимателей, используя метод проверки, а не более строгий метод аудита, в результате чего эффективные налоговые ставки даже ниже, чем минимум 3%, применимый к индивидуальному подоходному налогу.
По сравнению с индивидуальным предпринимательством, предприятия интернет-платформы соблюдают относительно более строгие налоговые правила, но при этом имеют возможность получать выгоду от налогового планирования. Например, интернет-платформа может создать подразделение исследований и разработок и относить свою прибыль к подразделению R&D, получая выгоду от сниженной 15% ставки корпоративного налога для предприятий высоких и новых технологий по сравнению с обычной налоговой ставкой в 25%, по словам налогового эксперта PwC.
Кому принадлежат данные?
По словам Яо из CSRC, предприятия, похожие на платформы, хранят большие объёмы пользовательских данных, что является активом, аналогичным владению рудниками драгоценных минералов. Но как настоящие создатели такой корпоративной ценности, пользователи не разделяют реальных выгод от доходов, которые приносит их информация, сказал Яо.
При налогообложении данных первая проблема – это право собственности. В настоящее время нет единого мнения о том, принадлежат ли данные пользователям, платформе или обоим. В июле Шэньчжэнь выпустил проект регламента данных, в котором впервые определяется концепция «права на данные». Проект постановления устанавливает право собственности на личные и общедоступные данные.
Публичные данные – это новый вид государственного актива, права на который принадлежат государству, говорится в проекте Шэньчжэня. В соответствии с этим предложением муниципальное правительство Шэньчжэня будет осуществлять права на общедоступные данные от имени государства. Под персональными данными понимаются данные, записанные с помощью автоматизации и других средств, позволяющих идентифицировать личность физического лица и тесно связанных с его частной жизнью.
Проект постановления вызвал некоторые споры. Некоторые исследователи утверждают, что данные, как особый фактор производства, обладают уникальными характеристиками низкой стоимости воспроизводства и обращения. Обработка данных как собственности приведёт к конфликту прав между несколькими владельцами данных. Исследователи говорят, что даже если данные будут рассматриваться как общественная собственность, это вызовет чрезвычайно сложные вопросы владения. Что будет препятствовать распространению недорогих данных и не способствует их рыночному распределению.
Еще одна проблема, которую необходимо решить – это ценообразование данных. Ван из Центрального университета финансов и экономики сказал, что этот вопрос изучается в Китае, в то время как Европейский Союз, как ожидается, развернет свой собственный стандарт ценообразования данных в ближайшие два-три года. По словам Ванга, до решения проблемы ценообразования данных следующий лучший способ – это сравнить объёмы торгов, прибыль операторов цифровой экономики и другие данные.
Некоторые налоговые эксперты утверждают, что нет необходимости взимать новый цифровой налог вместо ужесточения льготной налоговой политики для высокотехнологичных предприятий, которой может быть достаточно для достижения цели. Например, расходы на исследования и разработки, понесенные компанией при разработке новых технологий, новых продуктов или новых процессов, могут быть вычтены при расчёте налогооблагаемого дохода, сказал Цай Вейниан, партнёр EY Greater China.
Новость о намерении Китая обложить налогом цифровую экономику, подготовлена Порталом PRC.TODAY по материалам корреспондентов агентства Caixin – Cheng Siwei, Yu Hairong, Zhang Erchi and Denise Jia.
Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.
Цифровой Джаггернаут приведет к новой, улучшенной глобализации
Мир должен прислушаться к китайским методам восстановления после пандемии
