Физические лица, работающие в Китае – как китайские, так и иностранные – обязаны платить индивидуальный подоходный налог (ИПН) на свои доходы.
Китай недавно пересмотрел свой закон «о IIT», внеся ряд изменений, направленных на облегчение налогового бремени для лиц с низким и средним уровнем дохода, занимая более жёсткую позицию в отношении лиц с высоким уровнем дохода и иностранных работников.
Обновленные налоговые скобки и стандартные вычеты, предусмотренные в новом законе, вступили в силу с 1 октября 2018 года, а остальные новые положения вступили в силу с 1 января 2019 года.
С последними изменениями, китайские и иностранные налогоплательщики всё чаще рассматриваются одинаково для целей налогообложения. Тем не менее, остаются важные различия.
Китайские граждане должны платить IIT со всех доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом (если не предусмотрено другое в налоговом договоре), в то время как в большинстве случаев иностранцы по-прежнему обязаны платить ИПН только с доходов, полученных в Китае.
ИПН в Китае взимается по прогрессивной ставке, начиная от трёх процентов для ежемесячных налогооблагаемых доходов 1500 юаней (240 долларов США) или менее, до 45 процентов для налогооблагаемых доходов, превышающих 80 000 юаней (12 725 долларов США).
Как рассчитать и удержать индивидуальный подоходный налог для ваших сотрудников в Китае
В дополнение к IIT, работодатели и работники в Китае, как правило, должны вносить взносы на социальное страхование. В некоторых юрисдикциях иностранные работники могут отказаться от социальных страховых выплат, например в Шанхае.
ИПН и выплаты по социальному страхованию обычно удерживаются работодателями и выплачиваются налоговым органам ежемесячно. Тем не менее, сотрудникам рекомендуется рассчитать свои обязательства по ИПН и социальному страхованию, чтобы получить чёткое представление о своих зарплатных пакетах и убедиться, что им выплачивается правильная сумма.
При расчете IIT и обязательств по социальному страхованию следует учитывать ряд соображений, в том числе региональные различия, местные стимулы, страну происхождения налогоплательщика и структуру заработной платы налогоплательщика.
Кроме того, мы отмечаем, что взносы на социальное страхование подлежат ежегодным реформам; база выплат рассчитывается на основе годовой заработной платы за предыдущие годы, и ставка выплат может быть пересмотрена.
Подробнее о том как рассчитать и удержать ИПН для ваших сотрудников в Китае читайте в этой статье.
