Бизнес в КитаеЗаконы КитаяНовости КитаяО Китае

Репатриация прибыли из Китая: процедуры комплаенса для исходящих платежей. Часть 3

Репатриация прибыли - третья часть

Во время репатриации прибыли из Китая существуют специальные требования соответствия для каждого способа, который может выбрать иностранная зарубежная организация (FIE).

Подготовка заранее может существенно повысить вероятность успеха и избежать соответствующих рисков.

В этой статье мы предлагаем пошаговое руководство для соответствующих процедур, с помощью которых фирмы могут переводить средства из Китая.

Порядок перечисления средств

Шаг 1: аудит и налоговое законодательство

Как правило, репатриировать можно прибыль, которая подверглась ежегодному аудиту и процесс соблюдения налогового законодательства.

Этот процесс даёт возможность налоговым службам убедиться, что весь корпоративный подоходный налог (CIT) был уплачен в отношении распределяемой прибыли.

Ежегодный аудит соблюдения налогового законодательства в Китае включает подготовку обязательного ежегодного аудиторского отчёта, а так же отчёта о сверке CIT и представление отчётности соответствующим государственным бюро.

Соответствующие процедуры и ключевые соображения незначительно различаются в зависимости от региона и типа организации. Обычно она завершается примерно в июне каждого года (см. прилагаемую временную шкалу).

Репатриация прибыли
Аудит и налоговое законодательство

Налоговые органы также подтвердят максимальную сумму прибыли, которая может быть репатриирована, исходя из чистой прибыли, указанной в финансовой отчётности.

То есть накопленные убытки должны были быть восполнены, а фонд обязательных резервов должным образом выведен.

Примечательно, что ежегодный процесс аудита может быть использован только для репатриации прибыли, полученной в прошлом отчётном году.

В случае, если FIE хочет перечислить накопленную прибыль в предыдущие годы или отложить распределение прибыли на следующие годы из-за проблемы с денежными потоками, потребуется дополнительный специальный аудиторский отчёт.

Шаг 2: Достижение разрешения распределения прибыли

Для принятия решения о том, какую прибыль FIE распределит своим акционерам и когда она будет перечислена, совет директоров или исполнительный директор FIE должны составить план распределения полученной прибыли.

После согласования с акционерами и одобрения ими — составленный план распределения прибыли подлежит выполнению.

Для репатриации накопленной прибыли в другом году решение о распределении прибыли должно быть принято до проведения специального аудита.

Шаг 3: Самооценка применимости льгот DTA

До подачи заявки на удержание CIT иностранные акционеры, являющиеся налоговыми резидентами стран, имеющих законодательные договорённости об избежании двойного налогообложения (DTA) с Китаем, могут самостоятельно определить, применяются ли к ним соответствующие льготы DTA; обычно это влечёт за собой оценку «бенефициарного владельца».

Они могут позволить себе воспользоваться льготными ставками удерживаемого налога при подаче налоговой декларации без предварительного согласования с налоговыми органами. Однако они всё равно должны собирать и хранить соответствующие материалы в соответствии с законами и правилами для будущей проверки, а налоговое бюро может впоследствии осуществлять последующий надзор.

Как правило, «информационная форма отчетности для налогоплательщиков-нерезидентов, претендующих на договорные льготы» должна быть представлена в налоговые органы во время подачи заявления об удержании CIT, а нижеприведенные материалы должны быть собраны и сохранены:

  • Документ, удостоверяющий личность налогового резидента, выданный налоговыми органами другой договаривающейся стороны договора для подтверждения статуса налогового резидента налогоплательщика в текущем или предыдущем году, в течение которого получен платёж. Для получения льгот по статье Договора о международной перевозке или льгот по договору о международной перевозке документов, удостоверяющий личность налогового резидента, может быть заменён свидетельством о том, что налогоплательщик удовлетворяет требованиям, предусмотренным договором или договором;
  • Подтверждение права собственности, например квитанция об оплате, договоры или Соглашения об оплате, решение совета директоров или собрания акционеров, которые связаны с полученным доходом;
  • Соответствующие материалы, которые могут подтвердить личность бенефициарного собственника налогоплательщика;
  • Любые другие материалы, по которым налогоплательщик считает возможным доказать свое соответствие критериям для получения договорных льгот.

Шаг 4: Удержание подачи CIT

Для репатриации прибыли в виде дивидендов иностранным инвесторам FIE обязана удержать соответствующий налог и подать заявление в соответствующие налоговые органы в течение семи дней с момента возникновения налогового обязательства. Теперь для этого шага доступны онлайн-опции.

На практике некоторые компании могут платить весь удерживаемый налог сразу во время ежегодного процесса сверки CIT. Однако это не рекомендуется – учитывая риски комплаенса.

Шаг 5: Регистрация в ответственном налоговом бюро (если исходящий платёж больше $50000)

Для платежей с эквивалентной стоимостью более 50 тысяч долларов компания обязана вести учёт в соответствующем налоговом бюро.

Компании должны заполнить регистрационную форму и предоставить в налоговое бюро действительные контракты или другие соответствующие документы о сделках.

В случае перечисления дивидендов должен быть предусмотрен договор удержания CIT.

Налоговое бюро сосредоточится на следующих аспектах:

  • Соответствует ли информация, заполненная в форме подачи, фактическим платежным статьям;
  • Были ли уплачены соответствующие налоги;
  • Правильно ли были использованы льготы DTA если компания обратилась за льготными налоговыми ставками.

При проверке представленных документов налоговая служба проставит печать на бланке заявления.

Шаг 6: Перевод дивидендов (или банковский платёж)

FIE может перечислить дивиденды в банк, представив следующие материалы:

  • Форма заявки на перечисление прибыли;
  • Разрешение распределения прибыли;
  • Отчеты о финансовом аудите;
  • Форма подачи налоговой отчетности в соответствии с требованиями шага 5;
  • Доказательственный материал о том, что уставный капитал FIE был оплачен в сроки, установленные уставом.

Продолжение в следующей части

Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.

посмотрите другие новости Китая на prc.today

Репатриация прибыли из Китая: процедуры комплаенса для исходящих платежей. Часть 2

Репатриация прибыли из Китая: процедуры комплаенса для исходящих платежей. Часть 1

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button