Бизнес в Китае

Подготовка к ежегодной налоговой проверке в Китае в 2021 году

Часто задаваемые вопросы

Портал PRC.TODAY продолжает знакомить вас с нюансами, которые могут возникнуть в сфере бухгалтерского учёта в Китае.

(China Briefing) – Ежегодная налоговая проверка является важным обязательным требованием к годовой отчётности в Китае, которое требует, чтобы компания, зарегистрированная в Китае, представляла свой годовой отчёт о выверке в налоговый орган, ответственный за анализ и погашение своих ежегодных обязательств по налогу на прибыль, до 31 мая каждого года.

Подготовка к ежегодной налоговой выверке в Китае в 2021 году
Таблица

Для управления налоговыми расходами и предотвращения потенциальных налоговых рисков компаниям жизненно важно иметь чёткое представление о расчёте годового налогооблагаемого дохода, в полной мере использовать соответствующую льготную налоговую политику и должным образом согласовывать полученную информацию с налоговым органом.

В этой статье мы перечислим некоторые часто задаваемые вопросы, полученные налоговыми экспертами из Dezan Shira & Associates при подготовке ежегодной налоговой сверки для их клиентов в 2021 году. Ниже мы поделимся нашими мыслями и лучшими практиками о том, как обрабатывать каждый запрос.

Наша компания понесла значительные убытки из-за пандемии COVID-19. Могут ли убытки быть перенесены на будущие годы и компенсированы будущей прибылью?

Да. В общем случае убытки могут быть перенесены на последующие пять лет для зачёта, если прибыли текущего года недостаточно для покрытия убытков. Для тех отраслей промышленности, которые понесли значительные потери в результате пандемии или были специально поощрены правительством, переносной период ещё больше – от восьми до 10 лет. Ниже мы суммируем условия и порядок учета потерь, понесенных различными отраслями/предприятиями.

Подготовка к ежегодной налоговой выверке в Китае в 2021 году
Таблица 2

Для лучшего понимания / большей ясности мы подготовили два примера в следующей таблице:

Подготовка к ежегодной налоговой выверке в Китае в 2021 году
Таблица 3

Наша компания сталкивается с проблемами безнадежной задолженности по дебиторской задолженности из-за вспышки COVID-19. Как мы можем отчитываться и требовать возмещения убытков по безнадежным долгам при ежегодной налоговой проверке?

Компания должна заполнить годовой отчёт по корпоративному подоходному налогу под названием «подробный перечень доналоговых вычетов и налоговых корректировок по убыткам активов» и сохранить соответствующие подтверждающие документы для дальнейшей проверки налоговым бюро.

Как правило, сопроводительные документы включают контракт, соглашение и подробное описание связанных с ними вопросов.

Кроме того, некоторые конкретные материалы требуются при различных обстоятельствах.

Читайте и другие НОВОСТИ КИТАЯ  Второй за полгода визит главы МИД Китая на Ближний Восток подчёркивает важность китайско-ближневосточных связей

В случае банкротства/ликвидации должника суд объявляет о его банкротстве и ликвидации.

  • Если речь идёт о судебном разбирательстве, то требуется решение суда, арбитражное заявление арбитражного учреждения или юридический документ, определяющий прекращение (приостановление) судом исполнительного производства.
  •  Если должник прекратил свою деятельность, лицензия на осуществление предпринимательской деятельности аннулируется или аннулируется промышленно-коммерческим департаментом, а также выдается квитанция от администрации по регулированию рынка.
  • Если должник умер или исчез, орган общественной безопасности и другие соответствующие ведомства должны иметь личное свидетельство о смерти или исчезновении должника.
  • В случае реструктуризации долга должно быть заключено соглашение о реструктуризации долга и дано описание налогового статуса поступлений от реструктуризации долга должника.
  • Если речь идёт о стихийном бедствии, войне или ином форс-мажорном событии, которое не может быть восстановлено, то должно быть дано объяснение положения должника и заявление об отказе от прав кредитора.

Существуют ли какие-либо налоговые преференции в отношении пожертвований в период пандемии COVID-19?

Мы являемся общим налогоплательщиком, занимающимся оптовым бизнесом медицинских принадлежностей. Мы приобрели партию масок по цене 100 000 юаней (без учета налога) с входным налогом в размере 13 000 юаней. Если мы продадим его внешне, цена без учёта налога составляет 120 000 юаней (ставка НДС 13 процентов). В ответ на вспышку эпидемии мы решили пожертвовать маски в назначенные больницы и получили письмо о принятии пожертвований, выданное назначенной больницей.

  • Мы объясняем ниже:
  • Налог на добавленную стоимость (НДС): освобожден
  • До: НДС=(120 000-100 000 юаней) ×13%=2600 юаней
  • После: НДС=0

Примечание: входной НДС (13 000 юаней) не может быть вычтен. Скорее, его следует перенести.

  • Доплаты: Освобождаются
  • Раньше: доплаты= 2600 юаней×12%=312 юаней
  • После: Доплаты=0

Примечание: предприятия с иностранными инвестициями, иностранные предприятия и иностранные физические лица, облагаемые НДС или КТ, также облагаются налогами на городское строительство и техническое обслуживание (UCMT), надбавкой за образование (ES) и местной надбавкой за образование (LES). Общие надбавки составляют 12 процентов от общего объёма обязательств по налогу с оборота (то есть НДС и КТ) в городских районах, что означает, что эти налоги взимаются с суммы налога с оборота, но не с общей стоимости сделки.

  • Корпоративный подоходный налог (КПН): пожертвования подлежат 100-процентному вычету до налогообложения

До: только часть в пределах 12 процентов от общей годовой прибыли может быть вычтена до налогообложения.

После: 100-процентная франшиза до налогообложения.

Помимо товаров, денежные средства, пожертвованные через общественные благотворительные организации или народные правительства на уровне округа или выше и их департаменты, также могут быть вычтены в полном объёме при расчёте налогооблагаемого дохода.

Помимо базового социального страхования, какое другое страхование, связанное с работниками, может быть вычтено до налогообложения?

Мы суммировали франшизные статьи, связанные со страхованием сотрудников, как показано ниже:

Читайте и другие НОВОСТИ КИТАЯ  Китай объявляет о снижении пошлин
Таблица 4
Таблица 4

В конце года, как иметь дело с межгодовым счётом-фактурой?

Мы обсудим это в каждом конкретном случае ниже.

Дело А

Сотрудник отправился в командировку в декабре 2020 года и оплатил гостиничный сбор в размере 5000 юаней. Он вернулся в компанию, чтобы возместить свои командировочные расходы в январе 2021 года.

Вопрос-1: как компания должна относиться к возмещению ущерба?

Ответ-1:

  • Бухгалтерский учёт: Деловая поездка была предпринята в 2020 году, поэтому гостиничные сборы должны быть забронированы в 2020 году.
  • Налоговый режим: если счёт-фактура получен до ежегодной налоговой сверки, то нет необходимости вносить налоговые корректировки. Если счета-фактуры не были получены к моменту ежегодной налоговой сверки, то компании необходимо будет провести налоговую корректировку.

Вопрос 2: в силу различных причин гостиничные сборы не были зафиксированы в 2020 году, как быть с этим случаем в 2021 году?

Ответ 2:

  • Бухгалтерский учёт: расходы должны быть записаны через счета «прибыль и убыток за предыдущий год».
  • Налоговый режим: за расходы, понесенные в предыдущие годы, но ещё не вычтенные, компания может компенсировать вычет в последующие годы с помощью счёта-фактуры и других налоговых документов, но период компенсации не должен превышать пяти лет.

Случай B

Вопрос 1: если налоговый орган установит, что наша компания не получила счёта-фактуры на вычтенные расходы, что нам делать?

Ответ 1:

Предприятие должно представить счёт-фактуру в течение 60 дней с даты уведомления. Если счета-фактуры не могут быть предоставлены по особым причинам, предприятие должно предоставить другие подтверждающие документы, которые могут подтвердить подлинность расходов в течение 60 дней вместо этого.

Чтобы должным образом справиться с межгодовыми счетами-фактурами, эксперты DSA предоставляют следующие предложения:

  • Финансовая команда должна напомнить сотрудникам, чтобы они своевременно и без задержек возместили убытки до конца года. Если расходы будут возмещены в следующем году, сотрудник может предоставить расчётную сумму расходов, чтобы бухгалтер мог сделать первым начисление.
  • В отношении операционных расходов и затрат на материалы компания должна регулярно проверять счета-фактуры, которые не находятся на месте, и своевременно следить за покупкой команды или других соответствующих отделов для сбора счетов-фактур.

Статья о часто задаваемых вопросах, возникающих относительно подготовки к ежегодной налоговой выверке в Китае в 2021 году, подготовлена Порталом PRC.TODAY по материалам авторов агентства China Briefing – Дейзи Хуан и Карен Лю.

Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.

посмотрите другие новости Китая на prc.today

Максимальные штрафы до взлета в соответствии с новым китайским законом об авторском праве

Цены на редкоземельные металлы в Китае после Нового года вырастут до 22%

Украина национализирует китайского производителя двигателей

Китайская автомобильная промышленность готовится к «глобальному движению»

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button