Экономика Китая

О проблемах налогообложения цифровой экономики в Китае и за его пределами. Часть-2

Вопросы относительно налогообложения интернет-гигантов

Содержание:

Портал PRC.TODAY предоставляет вашему вниманию интервью бывшего управляющего Народным банком Китая (НБК) который отвечает на вопросы относительно налогообложения интернет-гигантов в Китае.

Франция – первая страна, принявшая решение о введении DST. Учитывая, что это может привести к конфликтам и даже возмездию, каковы его перспективы?

В настоящее время Франция вводит 3 процентный DST. Он может напоминать налог на бизнес (BT), но у него есть некоторые фундаментальные проблемы. В нём также отсутствует достоверная основа для определения налоговой базы и налоговой ставки. Его DST не облагается налогом ни на цепочку поставок, ни на объём продаж и цены. Это несколько похоже на произвольные тарифы, которые могут легко вызвать тарифные войны — например, торговые и тарифные ответные меры со стороны США и обострить существующие конфликты. ОЭСР не совсем согласна с DST Франции.

На самом деле Франция знает, что делает: делает первый ход, чтобы одержать верх в следующей игре. Франция не обязательно считает, что DST является идеальным решением. Этот налог может иметь трудные времена существования в будущем.

О проблемах налогообложения цифровой экономики в Китае и за его пределами. Часть-2
График

Проблема DST носит широкий характер, включает в себя новые бизнес-модели, новые налоговые категории и право собственности на доходы, поэтому, скорее всего, мнения будут расходиться. Как, на ваш взгляд, мы можем перейти к ключевым моментам исследования и обсуждения?

Во-первых, как я уже упоминал ранее, цифровые услуги должны облагаться налогом. Этот момент не является спорным, потому что цифровая экономика, как и другие экономики, должна облагаться налогом до тех пор, пока там есть активность и доходы. Государственные финансы поддерживаются всеми, поэтому каждый обязан разделить бремя, и оно должно быть разделено справедливым образом.

Во вторых, налогообложение цифрового бизнеса связано с честной конкуренцией. Разработка налоговой системы, способствующей честной конкуренции – сложный процесс. Налогообложение хозяйственной деятельности требует реального расчёта затрат и прибыли, а также достоверного учёта. Существуют различные типы технологических гигантов — онлайн-электронная коммерция, поисковые системы и социальные сети, а также таргетированная реклама, продажа данных и посредники, и каждый из них представляет различные проблемы для налогообложения. Основные вопросы должны быть вынесены именно на обсуждение.

Я думаю, что есть две реальные трудности с DST. Во-первых, поскольку интернет-платформы выходят за пределы географических границ и порождают новые бизнес-модели и методы ценообразования, становится всё труднее идентифицировать добавленную стоимость, определить местонахождение производителей и потребителей и количественно оценить потребительскую ценность. Например, некоторые цифровые платформы в первую очередь или в значительной степени полагаются на рекламные доходы, которые не производятся в местах расположения потребительского рынка. В качестве другого примера можно привести то, как платформы приобретают клиентов через бесплатные услуги, но они могут получать косвенный доход и прибыль в третьем бизнесе или через рост цен на свои акции, которые не могут быть легко рассчитаны в зависимости от места создания стоимости.

Во вторых, существующая налоговая система гарантирует, что CIT может быть собран из цифровой экономики, но проблема заключается в определении налоговой собственности. В нынешней глобальной фискальной и налоговой системах уклонение от уплаты налогов и антиналоговое уклонение являются старыми проблемами. В значительной степени они не являются уникальными для цифровых услуг. В настоящее время «Большая двадцатка» работает над совершенствованием соответствующих правил. До интенсификации глобализации трансграничная налоговая собственность не была столь заметной, и практического опыта было мало. Но среди крупных мировых экономик имеется богатый практический опыт и аналитические данные, которые можно использовать для сравнения, когда речь идет о распределении налогов между центральными и местными органами власти, между штатами и провинциями.

Читайте и другие НОВОСТИ КИТАЯ  Будет ли Китай инвестировать в строительство турецкого канала?

Кроме того, следует улучшить позиции, чтобы поощрять, а не препятствовать многосторонности и глобализации. Применение DST должно избегать обострения трений и конфликтов.

Означает ли рост интернет-платформ, что существующие системы финансового учёта и налогообложения устарели и нуждаются в ликвидации? Или мы можем просто исправить частичные неудачи в адаптации?

Теория государственных финансов и налогообложения развивалась в течение многих лет, обеспечивая экономику прочной основой для управления налогообложением и справедливой конкуренцией. Кроме того, она была тесно связана с системой финансового учёта. Во-первых, все налоги основаны на реальной хозяйственной деятельности и её учёте. В случае традиционного CIT компания получает доход от продажи своих продуктов или услуг (налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается во время продаж). После вычета затрат и уплаты факторных сборов (за труд и капитал) компания получает прибыль; наконец, ей необходимо уплатить налог на прибыль (CIT). После уплаты налога на прибыль общество распределяет дивиденды между акционерами. Рассматриваемые как доходы физических лиц, акционеры должны уплачивать PIT с этих доходов. Налог на прирост капитала (CGT) должен быть уплачен за обналичивание, если акции растут. Весь процесс основан на бухгалтерском учёте.

То есть старая модель корпоративного налогообложения предназначена для борьбы с налогообложением и честной конкуренцией в традиционной экономике. Некоторые технологические гиганты и интернет-компании действительно платят формальные налоги через этот канал. Однако традиционная модель не соответствует новым типам бизнеса и нуждается в обновлении. Люди считают, что недостаточные налоговые платежи или несправедливость в отношении места налогообложения должны рассматриваться в разных категориях, и что должен быть дифференцированный режим для бизнеса и финансовых дел социальных платформ, поисковых систем, электронной коммерции, целевой рекламы, продаж данных и бизнес-посредников.

Какие вызовы для налогообложения представляют новые модели технологического гиганта и интернет-компании?

Новые модели некоторых интернет-платформ, особенно когда речь заходит о ценообразовании, сильно отличаются от моделей традиционной экономики. С точки зрения налогообложения существуют три бизнес-ситуации, вызывающие проблемы с взиманием налогов и отнесением налоговых поступлений.

Первая ситуация – это расширение клиентской базы за счёт рекламы. Реклама является основным источником дохода интернет-платформ, а клиенты – источником ценности рекламы. Проблема в том, как точно определить местонахождение клиентов. Некоторые предлагают использовать количество активных клиентов, но даже среди этой группы активность и степень активности сильно различаются; другие предлагают использовать коэффициент кликабельности, но многие рекламные объявления можно увидеть и без клика. В прошлом печатные СМИ и телевидение также полагались на рекламу, но метод, количество, ценность и особенно ориентация этой рекламы несравнимы с рекламой на интернет-платформах. Основным каналом трансграничной рекламы была реклама в местных СМИ и на местном языке внутри страны, где находился клиент, и плата за рекламу в основном выплачивалась этой стране. Но в наши дни интернет-платформы значительно облегчили трансграничную рекламу. Реклама может быть легко сделана на разных языках без необходимости платить рекламные сборы в стране целевого рынка.

Вторая ситуация – это расширение клиентской базы за счёт массового финансирования или субсидирования продуктов для раздачи или продажи по низким ценам. В этих случаях рентабельность в основном реализуется от будущей стоимости клиентов и накопления данных. В прошлом косвенные налоги на продажу товара или услуги уплачивались в соответствии с суммой продаж (цена продажи, умноженная на объём продаж). В настоящее время, поскольку продукты субсидируются, продаются по низким ценам или раздаются, очень мало косвенных налогов можно собрать. Следует отметить, что сумма продаж является не только основой для косвенных налогов. Она также является основой для получения данных о местоположении того места, где происходит потребление.

Неудивительно, что нам трудно определить, где создаётся ценность. Есть два способа получить прибыль в будущем. Во-первых, если развивается рынок «победитель получает все», цены могут быть повышены за счёт эффекта масштаба. Во-вторых, если клиентская база расширяется, прибыль может быть получена за счёт привлечения третьего бизнеса, продажи ресурсов и данных клиентов или даже продажи всей компании третьей стороне. Практика сначала демпинга, а затем получения прибыли за счет эффекта масштаба использовалась в некоторых отраслях промышленности (например, интегральных схемах) в прошлом, но с появлением интернет-платформ — особенно социальных сетей и поисковых систем, она стала обычным явлением. Субсидии входят в модель ведения бизнеса (ведь эти услуги имеют свою стоимость), в том числе и сжигание денежных средств инвесторов.

Читайте и другие НОВОСТИ КИТАЯ  Giant ASML заявляет, что для некоторых продаж в Китай не требуется лицензия США

В целях обеспечения честной конкуренции демпинг и субсидии в международной торговле строго ограничены. Правила Всемирной торговой организации (ВТО) обещают противодействие демпингу и субсидиям (включая прямые субсидии и перекрестное субсидирование). Системы Китая по обеспечению справедливой торговли работают по тому же принципу. Однако развитие цифрового бизнеса и популяризация модели субсидирования окажут огромное влияние на справедливую конкуренцию и налогообложение.

Третья ситуация – получение прибыли через рекламу, создание концепций и создание престижа. Это касается операций на рынке капитала и повышения стоимости активов. В традиционной экономике инвесторы в акции или инсайдерские акционеры в основном полагаются на увеличение чистой выручки от продаж, чтобы увеличить свое отношение цены к прибыли (P/E). Согласно прежним теориям, изменения стоимости собственного капитала или цены акций компании прогнозируются в соответствии с её P/E. Другими словами, цена акции примерно пропорциональна прибыли на акцию. Другими словами, при росте прибыли компании на одну акцию цена её акций также будет расти, что позволит инвесторам в акции или инсайдерским акционерам извлекать выгоду из дивидендов и цен на акции.

Однако новая модель отсекает цену акций от прибыли. Компания может повысить цену своих акций другими способами, например, увеличить свою долю на рынке. После того как рыночная стоимость растёт, компания может получать прибыль, продавая собственный капитал. Это единственное звено, где может иметь место налогообложение, и в настоящее время единственным релевантным налогом является CGT, который является незрелым и проводится по-разному в зависимости от страны. Этот вид налога нуждается в дальнейшем изучении.

В целом новая модель, принятая интернет-платформами, представляет собой частичное переписывание традиционной налоговой модели. Традиционная экономика придерживается стандартов бухгалтерского учёта: отношения спроса и предложения отражаются через продажи и, в свою очередь, помогают определить ценообразование; добавленная стоимость рассчитывается в соответствии с учётом затрат, с вознаграждением факторов, а затем факторы облагаются налогом. Но в рамках новой модели ценообразование больше не является отражением честной конкуренции, баланса между спросом и предложением или справедливой стоимости, и с потерей существенной информации о месте создания стоимости возникают трудности.

Недавно данные были предложены в качестве нового фактора производства. Как вы думаете, следует ли нам разработать налог на факторный доход для данных, как и для других факторов производства?

Использование больших данных и ресурсов цифровой обработки в качестве факторов производства кажется свежей идеей, но на самом деле это довольно проблематично. В настоящее время данные нельзя рассматривать так же, как факторы производства, такие как капитал, труд и земля, а также рассматривать отрицательный внешний эффект как загрязнение и выбросы углерода; таким образом, невозможно применять к данным какой-либо вид налога — на факторный доход или отрицательный внешний эффект.

В определенной степени большие данные и обработка больших данных ведут себя скорее как входные данные. Хотя они несколько отличаются от сырья и деталей, они играют более важную роль, усиливая эффекты в сочетании с другими факторами. Образно говоря, в химической и биологической промышленности, когда катализаторы и ферменты вводятся в другие материалы, они могут вызвать острую реакцию, но они не являются факторами производства. Поэтому данные должны рассматриваться как входные данные, и это соответствует существующему учёту.

Продолжение статьи о проблемах налогообложения цифровой экономики, подготовленной Порталом PRC.TODAY – в следующей части.

Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.ютуб китай сегодня prc.today

посмотрите другие новости Китая на prc.today

Geely тянется к звёздам с помощью нового патента

Центральный банк Китая и Ant объединяются для разработки цифровой платформы юаня

О проблемах налогообложения цифровой экономики в Китае и за его пределами. Часть-4

О проблемах налогообложения цифровой экономики в Китае и за его пределами. Часть-1

Поделиться:

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button